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 文章主題 : POP 金融機構作 CSR 報告的整個過程
文章發表於 : 16 12月 2017 12:35 
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註冊時間: 24 9月 2008 10:58
文章: 70
金融機構作 CSR 報告的整個過程
SB-200 CRS 系統是為了操作上符合條例要求,而不必動用大量人力物力的後勤系統(GSB) 的弣加功具,
主要針對香港證卷業等金融機構。
要了解金融機構作 CSR 報告時, 賬戶的識別和報告, 請參考以下整個過程, 大概可以分成下五個步驟
Setp1 Reporting Financial Institutions
Step2 Review their Financial Accounts
Step3 Identify Reportable Accounts
Step4 Due deligence Procedures
Step5 Report the relevant Information
以上 step 1 至 step 4 都是 DUE DILIGENCE 要處理的步驟, 最後 step 5 是每年都要處理的工作:
金融機構必須遵守的盡職調查程序, 要求已經在IRO附表17D中規定。
個人和實體以及預先存在和新賬戶持有的財務賬目有不同的盡職調查程序。
任務就是要向所有客戶了解其真實狀況,如實及如期作申報

根據《2016年稅務(修訂)(第3號)條例》,財務機構須在首次開始維持須申報帳戶
的日期起計的3個月內以電子紀錄的形式向局長發出通知。鑒於自動交換資料網站現時
仍在開發階段及預計於2017年7月推出,因此,財務機構暫時可不用提交有關開始維持
須申報帳戶的通知。不過,於自動交換資料網站推出前已維持須申報帳戶的財務機構,
必須於2017年9月30日或之前完成下列事項﹕
(a) 於自動交換資料網站登記帳戶;及
(b) 發出有關開始維持須申報帳戶的通知。

下表概述了每個報告年度向財務報告所報告的有關財務機構財務報告的資料。
有關所需信息的更多詳細信息在稅局的指南第15章中提供。 一般來說,
在需要提供資料的年份之後,必須在稅前資料截止日期前5月31日前報告。
報告金融機構在其向IRD提交的文件中必須包括其名稱和識別號。 以下報告要求適用於CRS下的交易所。

Each reportable person either holding a reportable account;or
as a controlling person of an entity account that is a passive NFE
Information to be Reported
• Name
• Address
• Jurisdiction of residence
• TIN1
• Date of birth1
• Place of birth2
• Account number or functional equivalent
• Account balance or value

Custodial accounts :
• Total gross amount of interest
• Total gross amount of dividends
• Total gross amount of other income paid or credited to the account
• Total gross proceeds from the sale or redemption of financial assets paid or credited to the account

Depository accounts:
• Total amount of gross interest paid or credited to the account in the
calendar year or other reporting period

Other accounts :
• Total gross amount paid or credited to the account including the
aggregate amount of redemption payments made to the account holder
during the calendar year or other appropriate reporting period

本系統 SB-200 (CRS Reporting System) 的功能就是協助用戶處理有關問題:
-----------------------------------------------------------------------------
1. 收集客戶的自我證明,經掃描為 圖片存入本系統,供方便查核。
2. 管理客戶的證明文件,包括列印"自我證明"問卷,預先填有資料,方便客人確認及簽回。
3. 系統累積戶口內之資料,供覆核
•總利息總額
•股息總額
•支付或記入賬戶的其他收入總額
•出售或贖回已支付或存入該賬戶的金融資產所得款項總額
4. 將資料組織成上報稅局的文件
用戶可將該文件,依稅局要求的準方法遞交,順利完成申報責任


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