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 文章主題 : CANCEL & CORRECT & GL
文章發表於 : 20 12月 2008 22:08 
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Site Admin

註冊時間: 12 9月 2008 18:16
文章: 455
CANCEL & CORRECT 簡稱 C&C, 究竟他如何工作及如何影響 GL

C&C 是處理修正已經過去的買賣, 例如 A 客誤作 B 客, 是A/E提供錯誤客戶資料而做成, 因而要作
事後更正, 取消 A 客的買單, 再為 B 客加入有關買入單。

因為買入及賣出, 有可能已經由系統作自動交收, 或者只有部份交收的情況, 或者尚未交收,

系統有AUTO-CONTRA功能時, 或者有MULTI-BANK功能時, 入帳處理亦有所不同, 工作方法亦有分別。

這文件就是針對種種情況作分析, 特別是對GL(General Ledger)之影響。

要了解C&C的工作, 可以買賣股票為例, 買賣是入帳時入貸方(Credit side)或借方(Debit side)的不同,
以下是以買入作例子。

例如:
A/C A, Day 1 買入 Stock A, 10,000股, 每股 $10, 即貨款 $100,000,

在DAY 1, 過帳去GL時會是
** PURCHASE (BOUGHT) JOURNAL :-
Debit : CLIENT (Account) [3003000] Credit: BROKER -- BOUGHT [4001000]
CLIENT (Cash) [3003000] CONTRACT STAMP [3101000]
CLIENT (Internal) [3003000] TRANSACTION LEVY [4005000]
CLIENT (Margin) [3003000] TRADING FEE [4006000]
CLIENT (Priority) [3003000] INTEREST ACCRUED [4007000]
CLIENT (Finance) [ ] BROKERAGE [6000020]
CCASS FEE [6000070]

到了DAY 2, 發覺有關交易是屬於A/C B 的, 所以要用CANCEL A 客的買入, 然後為A/C B 做一項CORRECT ENTRY.

CANCEL 是將交易對沖, 買入時扣了客戶錢, 要退回, 包括不同的收費都要在有關 A/C BALANCE 扣除,
即所謂Contra。

為客戶 B 保回一單買入, 即是CORRECT ENTRY, 過帳去GL時, 是與一般交易時入帳方式相同, 祇是入帳
日期是在C&C發生的當天(Day 2), 而不會列入在買入當天(Day 1)入帳。

如下表格, CANCELL 的結果, 同買入時比較, 祇是Debit 及Credit調轉了, 在入帳戶口作相反處理。
** CANCEL (BOUGHT) JOURNAL :-
Credit: CLIENT (Account) [3003000] Debit: BROKER -- BOUGHT [4001000]
CLIENT (Cash) [3003000] CONTRACT STAMP [3101000]
CLIENT (Internal) [3003000] TRANSACTION LEVY [4005000]
CLIENT (Margin) [3003000] TRADING FEE [4006000]
CLIENT (Priority) [3003000] INTEREST ACCRUED [4007000]
CLIENT (Finance) [ ] BROKERAGE [6000020]

CORRECTION 後之入帳, 同買入股票之入帳方式一樣, 祇是日期為Day 2.

** CORRECTION (BOUGHT) JOURNAL :-
Debit : CLIENT (Account) [3003000] Credit: BROKER -- BOUGHT [4001000]
CLIENT (Cash) [3003000] CONTRACT STAMP [3101000]
CLIENT (Internal) [3003000] TRANSACTION LEVY [4005000]
CLIENT (Margin) [3003000] TRADING FEE [4006000]
CLIENT (Priority) [3003000] INTEREST ACCRUED [4007000]
CLIENT (Finance) [ ] BROKERAGE [6000020]
CCASS FEE [6000070]
CCASS FEE [6000070]

針對已交收的C&C, 因為涉及金錢交收, 而金錢的收支, 又因為系統有不同的運作模式, 可能有不同的
處理。

裝有AUTO-CONTRA之系統, 即所謂自動Settlement, 用戶不必在3-5-1 逐一標示某單買賣已經Settle,
係由系統自己以"FIFO" 方式自動Mark Settle.

這種系統, 因為CANCEL & CORRECTION 自動對沖, 可以正確反映更改後之結餘, 完成C&C即可。
注意: 如果發生了支票之交收, 例如收了A客支票, 證券公司要交還給 A 客, 如果曾經在 3-3 輸入
收款, 當然要在 3-3 記錄有關退款。

一般的系統, 即沒有AUTO-CONTRA (AUTO SETTLE)的系統, 交收是經用戶在 3-5-1輸入, 而交收後,
系統會以金錢收支方式記帳到 GL 系統, 而 CANCEL & CORRECT, 就要用戶作相同之處理。

亦即是, 完成了CANCEL 及 CORRECTION 的工作, 更要用 3-3 將客戶的結餘作更正。

特殊情況, 是"出支票不作SETTLE",系統不會在T+2自動MARK SETTLE, 所以未必要用 3-3 更正結餘。

題示: 不管系統之結構如何, 進行CANCEL & CORRECT前, 應先將STATEMENT印出, 完成C&C後, 也要印出
STATEMENT, 確保處理正確。


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